Het nieuwe minimum salaris voor dga’s in 2025
Vanaf 2025 geldt dat het bruto jaarsalaris voor een dga minimaal 56.000 euro moet zijn. Dit bedrag is vastgesteld door de Belastingdienst. In 2024 en 2025 geldt voor het eerst hetzelfde minimumbedrag en dat is hoger dan het jaar ervoor. In 2023 lag het salaris namelijk 5.000 euro lager. Heb je een managementfunctie in je eigen bv? Dan ben je verplicht om je aan deze grens te houden, behalve als je een goede reden hebt om een lager bedrag te hanteren.
Waarom de regels rondom het salaris van dga’s bestaan
De overheid wil met deze regels voorkomen dat directeuren van hun eigen bedrijf zichzelf een te laag loon geven. Een hoger minimumloon betekent vaak dat er meer belasting wordt betaald via de loonheffing. De regeling is er ook om gelijkheid te brengen tussen gewone werknemers en bestuurders met een aandeel in het bedrijf. Zo draagt iedereen zijn deel af aan de schatkist, of je nu een gewone werknemer bent of aan het hoofd staat van een bv.
Uitzonderingen op het vastgestelde minimumsalaris
Niet iedereen hoeft zich aan het bedrag van 56.000 euro te houden. Er zijn situaties waarin een lager bedrag logisch is. Bijvoorbeeld als een vergelijkbare functie in een ander bedrijf minder verdient. Of als het bedrijf niet genoeg winst maakt om het vaste bedrag te betalen. In dat geval mag het salaris aangepast worden naar wat past bij de situatie. Ook als je minder werkt in het bedrijf, bijvoorbeeld parttime of maar een paar maanden per jaar, mag je het loon naar verhouding aanpassen. Het is belangrijk dat je zulke keuzes altijd goed kunt uitleggen en vastlegt in je administratie.
Wat de verhoging van het minimum bij dga salaris betekent voor ondernemers
Voor veel ondernemers betekent de verhoging van het minimum een extra kostenpost. Soms moet er meer belasting worden betaald en kan er minder worden uitgekeerd als dividend. Ook kan het gevolgen hebben voor de hoeveelheid geld die beschikbaar blijft in de onderneming zelf. Voor wie meerdere bv’s of een holdingstructuur heeft, is het verstandig om te kijken hoe het nieuwe salaris uitkomt. In bijna alle gevallen is het slim om advies te vragen aan een boekhouder of accountant. Zij kunnen helpen bij het nemen van de juiste beslissingen en zorgen dat alles netjes volgens de regels gaat.
Veelgestelde vragen over dga salaris 2025
Wat is het minimale salaris voor een dga in 2025? Het minimale bruto jaarsalaris voor een dga is in 2025 vastgesteld op 56.000 euro. Dit bedrag geldt voor alle directeuren groot aandeelhouders met een aanmerkelijk belang in hun eigen bedrijf.
Kan het salaris lager zijn dan 56.000 euro? Het salaris mag soms lager zijn als een lagere beloning normaal is in een vergelijkbare functie of als het bedrijf geen winst maakt. Je moet dan wel kunnen uitleggen waarom het salaris lager is en dit goed vastleggen.
Wat als ik parttime werk als dga? Wanneer je als dga minder uur werkt, mag je het salaris aanpassen aan de hoeveelheid werk die je doet. Zorg er wel voor dat deze verdeling eerlijk is en overeenkomt met het werk dat je verricht.
Moet ik het hele jaar hetzelfde salaris blijven ontvangen? Het is verplicht om het salaris in de meeste gevallen maandelijks uit te betalen en het hele jaar gelijk te houden. Alleen als de situatie echt verandert, zoals minder werkzaamheden of lage winst, mag je het salaris tussentijds aanpassen.
Wat zijn de gevolgen als ik mij niet aan deze regels hou? Als je als dga een te laag salaris krijgt, kan de Belastingdienst een correctie maken en extra belasting heffen. Soms komt er ook nog een boete bij, dus het is verstandig om de regels goed te volgen.